Tylko do 30 listopada 2025 r. przedsiębiorcy mają czas na złożenie wniosku o wakacje składkowe, dzięki którym nie będą musieli opłacać składek społecznych za grudzień 2025 r. To rozwiązanie skierowane jest do najmniejszych przedsiębiorców i można z niego skorzystać raz w roku – wybierając jeden miesiąc, w którym składki społeczne za osobę prowadzącą działalność finansuje budżet państwa.
Jakie składki obejmuje zwolnienie, a jakich nie?
Zwolnienie obejmuje składki emerytalną, rentowe, wypadkową, a także chorobową – ale tylko wtedy, gdy składka chorobowa była opłacona zarówno w miesiącu złożenia wniosku, jak i w miesiącu poprzedzającym. Obejmuje również składki na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy, jeżeli przedsiębiorca ma obowiązek ich opłacania. Z drugiej strony – wakacje składkowe nie zwalniają z obowiązku opłacenia składki zdrowotnej, a zwolnienie dotyczy wyłącznie składek przedsiębiorcy. Nadal należy opłacić składki za pracowników, współpracowników i zleceniobiorców. Warto również pamiętać, że składki finansowane są tylko z minimalnej podstawy – jeśli ktoś standardowo płaci składki od wyższej podstawy, w miesiącu wakacji nie może dopłacić „nadwyżki”.
Kto może skorzystać z wakacji składkowych?
Z ulgi mogą skorzystać wyłącznie przedsiębiorcy, którzy łącznie spełniają poniższe warunki:
- status podmiotu – osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą wpisaną do CEIDG (lub komornik sądowy);
- limit osób zgłaszanych do ubezpieczeń – w miesiącu w miesiącu poprzedzającym miesiąc złożenia wniosku zgłoszonych było do ZUS nie więcej niż 10 osób łącznie z przedsiębiorcą;
- podleganie ubezpieczeniom społecznym – przedsiębiorca podlegał ubezpieczeniom społecznym (choćby 1 dzień) w miesiącu poprzedzającym złożenie wniosku;
- limit przychodów – w co najmniej jednym z dwóch poprzednich lat przychód z działalności nie przekroczył równowartości 2 mln euro;
- brak świadczenia usług na rzecz byłego pracodawcy – przedsiębiorca nie wykonuje w działalności gospodarczej czynności tożsamych z wykonywanymi wcześniej na etacie u byłego pracodawcy;
- dostępny limit pomocy de minimis – przedsiębiorca dysponuje wolnym limitem pomocy de minimis.
O czym warto pamiętać?
Wniosek o wakacje składkowe składa się wyłącznie elektronicznie w PUE ZUS (formularz RWS) i musi on zostać złożony w miesiącu poprzedzającym miesiąc zwolnienia (dla grudnia 2025 r. – termin upływa 30 listopada 2025 r.). Po rozpatrzeniu ZUS przekaże informację o przyznaniu ulgi poprzez PUE ZUS, natomiast odmowa (lub przyznanie ulgi częściowo) nastąpi w formie decyzji, od której można odwołać się do sądu za pośrednictwem ZUS.
Wybór miesiąca zwolnienia — to narzędzie do zarządzania płynnością
Wybór miesiąca warto rozważyć strategicznie. Wakacje składkowe to bowiem nie tylko formalna ulga, ale realne narzędzie do zarządzania płynnością. Największy efekt przyniosą w miesiącach większych kosztów lub niższych przychodów. Trzeba też mieć na uwadze – nieopłacone składki społeczne nie będą kosztem podatkowym, co podwyższy dochód opodatkowany i finalny podatek za rok. Mimo tego netto przedsiębiorca wciąż zyskuje finansowy „oddech” w wybranym momencie, w którym najbardziej go potrzebuje.
